一般納稅人和企業(yè)應(yīng)交的增值稅，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”項(xiàng)下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”，“未交增值稅”和“增值稅支票調(diào)整”三個(gè)明細(xì)帳核算。
“應(yīng)付增值稅”科目是企業(yè)應(yīng)納稅增值稅額的計(jì)算，結(jié)算和扣除的詳細(xì)科目。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”，“已繳稅額”，“減免稅額”，“內(nèi)銷出口稅額減免”，“轉(zhuǎn)移未付增值稅”（以上為借項(xiàng)科目）； “銷項(xiàng)稅”，“出口退稅”，“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅”，共有9欄，例如“轉(zhuǎn)出多繳的增值稅”和（以上為信貸科目）。
月底將“未付增值稅”科目從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳戶中的“未付增值稅”和“已付超額增值稅”科目中轉(zhuǎn)出，余額反映了公司的多付 借方的增值稅，余額反映企業(yè)在貸方應(yīng)支付的未付增值稅。
稅務(wù)檢查機(jī)構(gòu)檢查稅收時(shí)使用“增值稅檢查和調(diào)整”主題。
